Salario base de cotización
Las cuotas se calculan sobre el salario base de cotización (SBC), que integra los pagos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones y prestaciones en especie, con las exclusiones del artículo 27 de la LSS. El SBC tiene como tope 25 veces el valor diario de la UMA (artículo 28 de la LSS).
Ramos de seguro
| Ramo | Patrón | Trabajador | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Enfermedades y maternidad: cuota fija | 20.40 % de la UMA por día | — | Art. 106 fr. I LSS |
| Enfermedades y maternidad: excedente de 3 UMA | 1.10 % | 0.40 % | Art. 106 fr. II LSS |
| Enfermedades y maternidad: prestaciones en dinero | 0.70 % | 0.25 % | Art. 107 LSS |
| Enfermedades y maternidad: gastos médicos de pensionados | 1.05 % | 0.375 % | Art. 25 LSS |
| Invalidez y vida | 1.75 % | 0.625 % | Art. 147 LSS |
| Riesgos de trabajo | Prima de la empresa según su siniestralidad | — | Arts. 71 a 74 LSS |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00 % | — | Art. 211 LSS |
| Retiro | 2.00 % (bimestral) | — | Art. 168 fr. I LSS |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | Tasa según el SBC y el año (incremento gradual desde 2023) | 1.125 % | Art. 168 fr. II LSS |
| INFONAVIT | 5.00 % (bimestral) | — | Art. 29 fr. II Ley del INFONAVIT |
Plazos
- Cuotas mensuales (enfermedades y maternidad, invalidez y vida, riesgos de trabajo, guarderías): a más tardar el día 17 del mes siguiente (artículo 39 de la LSS).
- Retiro, cesantía y vejez, e INFONAVIT: bimestrales, a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre.
- La prima de riesgos de trabajo se revisa cada año con la siniestralidad del ejercicio anterior; consulte el plazo vigente.
Errores comunes
- No integrar al SBC las prestaciones variables del bimestre anterior.
- Aplicar la prima de riesgos de un ejercicio anterior.
- Usar la tasa patronal de cesantía y vejez de otro año o de otro rango de salario.
- Dejar de presentar los movimientos afiliatorios (altas, bajas y modificaciones de salario) dentro de su plazo.
Cómo lo resuelve Encuadra
La nómina integra el SBC por trabajador, aplica la UMA y las tasas vigentes en el periodo, calcula cuotas, RCV, INFONAVIT e impuesto sobre nóminas, y genera los recibos CFDI de nómina.
Información general con fines de orientación; no sustituye la asesoría profesional ni la revisión de la Resolución Miscelánea Fiscal y los decretos vigentes en el ejercicio de que se trate.